חוקי המיסוי בישראל הם רבים ומורכבים וכדי להימנע מסיבוכים עם רשות המס, חשוב מאד להכיר אותם ולוודא שאנו משלמים את המיסים שלנו בזמן. אחד המיסים הפחות מוכרים שרבים מופתעים לגלות שהוא קיים הוא מס הרכישה שיש לשלם במקרים מסוים כאשר קונים נכס כלשהו. אם אתם נמצאים לקראת רכישה כזו או שוקלים צעד שכזה בעתיד, הנה כל מה שצריך לדעת על מס הרכישה ועל המקרים בהם ניתן לקבל פטור.
מהו מס רכישה?
מס רכישה הוא מס שאפשר ללמוד על הרבה רק מהשם שלו וזהו בעצם מס שקונים של נכסים נדל״ניים שונים צריכים לשלם בעת הקנייה. הנכס יכול להיות בית פרטי, דירה בבניין מגורים משותף, מגרש או כל סוג אחר של מבנה. בהמשך הדברים נגע בכמה נקודות חשובות ומעניינות לגבי מס הרכישה וכאן תוכלו למצוא עוד מידע על מס רכישה לקראת הקנייה הבאה שלכם של נדל״ן בישראל.
גובה מס רכישה
גובה המס שיש לשלם תלוי בשני פרמטרים מרכזיים – שווי הדירה שנרכוש ומספר הדירות שיש בידינו. מס הרכישה הוא מס פרוגרסיבי, מה שאומר שהתשלום ייגזר בהכרח ממחיר הנכס. כך למשל, אם קנינו דירה במחיר של שני מיליון שקלים לצורך העניין, עד לסכום של 1.8 מיליון שקלים לא נשלם כלל, בעוד על יתרת הסכום נשלם 3.5 אחוזים. אחוז התשלום עולה ככל שמחיר הנכס גבוה יותר ובתשלום של מעל 20 מיליון שקלים יעמוד מס הרכישה על עשרה אחוזים.
חשוב מאד לשים לב כי התשלום הפרוגרסיבי חל אך ורק על נדל״ן למגורים, בעוד המיסוי על מקרקעין שאינם למגורים הוא אחיד ועומד על שישה אחוזים מערך העסקה.
מתי משלמים מס רכישה?
את מס הרכישה יש לשלם בתוך 60 יום מחתימה על הסכם לרכישת זכות בעלות, זכות חכירה של מעל 25 שנה או הרשאה להשתמש במקרקעין.
פטור והנחות ממס רכישה
ישנם מספר דרכים להימנע באופן חוקי מתשלום מס רכישה או לחלופין להפחית באופן משמעותי את התשלום. ראשית, אם מדובר בדירה ראשונה, דירה יחידה או דירה חלופית, ישנו פטור מלא ממס רכישה עד לסכום של 1,978,745 ש״ח (נכון ל-2024) ומעבר לכך התשלום הוא במדרגות מס מופחתות. בנוסף, אם מדובר בדירה שנתקבלה על ידי קרוב במתנה, מקבל הדירה ישלם רק שליש ממס הרכישה שהיה משלם אילו היה קונה את הדירה המחיר הצפוי שלה.
כמו כן, נכה, עיוור או נפגע פעולות איבה, יהיה זכאי לרוב לפטור מלא ממס רכישה או להנחה משמעותית. ברכישת דירה יחידה בשווי עד 2 מיליון שקלים וחצי, הפטור המלא הוא עד 1,978,745 ש״ח ומכאן תשלום של חצי אחוז בלבד עד סכום 2 מיליון שקלים וחצי. כדי לקבל את ההטבה יש לעמוד בתנאי הזכאות לנכות וזו חייבת להיות דירה שתשמש את האדם הנכה למטרת מגורים. שימו לב כי זוהי הטבה שניתן לקבל פעמיים בחיים בלבד.
לא בטוחים כמה צריך לשלם? אל תהססו להיעזר באנשי מקצוע
לא חסרים מקרים של רוכשי דירות שעמדו בפני סנקציות קשות מפני שלא שילמו את המס בתמימות ומתוך חוסר ידע. צריך לזכור כי אחריות הדיווח והתשלום מושתת על הרוכשים בלבד ולכן חשוב שלא להזניח את העניין. אם אתם עומדים בפני רכישת נכס חדש, חשוב מאד לבדוק על איזה סכום עומד מס הרכישה שאתם עתידים לשלם, לדווח על כך ולבצע את התשלום בזמן. אל תהססו להיעזר בעורך דין מקצועי או איש מקצוע אחר מתחום המס שילווה אתכם בתהליך.
לסיכום
מס רכישה הוא חלק בלתי נפרד מתהליך רכישת נדל"ן בישראל, והוא גורם משמעותי שיש להביא בחשבון בעת תכנון רכישת נכס. גובה המס נקבע על פי שווי הנכס ומספר הדירות שבבעלות הרוכש, כאשר קיימות אפשרויות לפטורים והנחות במקרים מסוימים. חשוב להכיר את החוקים והתקנות הנוגעים למס זה, לדווח ולשלם אותו בזמן כדי להימנע מסנקציות.
